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Vous songez à franchir le pas de la société, parce que le chiffre d’affaires grimpe ou parce que « SASU » sonne plus sérieux. Reste une question que beaucoup se posent trop tard : que devient votre couverture sociale le jour où vous changez de statut ? La réponse n’est pas celle qu’on imagine, et elle peut coûter cher au premier pépin de santé ou à la première perte d’activité.
Le micro-entrepreneur relève du régime des travailleurs non salariés (TNS) et dépend de la SSI (Sécurité sociale des indépendants). Le président de SASU, lui, est assimilé salarié : il est rattaché au régime général, comme un cadre, mais sans les droits au chômage. C’est la différence centrale, et elle joue dans les deux sens.
| Risque couvert | Micro-entrepreneur (SSI) | Président de SASU (régime général) |
|---|---|---|
| Maladie et maternité | Remboursements de base, indemnités journalières faibles | Remboursements de base, indemnités calculées sur le salaire |
| Chômage | Pas d’ARE propre à l’activité | Pas d’ARE non plus |
| Retraite de base | Trimestres liés au chiffre d’affaires | Trimestres liés au salaire versé |
| Retraite complémentaire | Points du régime des indépendants | Points Agirc-Arrco |
| Invalidité et décès | Couverture limitée | Couverture du régime général, prévoyance à compléter |
Le piège tient en une phrase : en SASU, vous êtes « salarié » pour la Sécurité sociale, mais pas pour l’assurance chômage. Un président de SASU ne cotise pas à France Travail et ne peut donc pas prétendre à l’ARE (allocation d’aide au retour à l’emploi) si la société ferme. Le micro-entrepreneur n’est pas mieux loti sur ce point, mais il paie aussi beaucoup moins pour sa couverture.
En micro-entreprise, les cotisations sociales se calculent par un taux micro-social appliqué au chiffre d’affaires encaissé : environ 12 % pour la vente, 21 % pour les prestations de services commerciales et autour de 25 % pour la plupart des professions libérales relevant de la SSI (les taux évoluent, vérifiez ceux de l’URSSAF). Pas de chiffre d’affaires, pas de cotisation. C’est ce mécanisme qui rend le statut si confortable au démarrage.
En SASU, la logique s’inverse. Le président ne cotise que s’il se verse une rémunération, mais les charges sont lourdes : le coût total pour la société avoisine 1,8 fois le salaire net perçu. À l’inverse, les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales (ils subissent les prélèvements sociaux et l’impôt, pas les cotisations qui ouvrent des droits). Beaucoup de dirigeants en tirent une conclusion hâtive : se payer en dividendes pour garder plus d’argent. Nous verrons plus bas ce que cela coûte en protection, et notre article sur l’impact des dividendes sur la retraite complète le calcul.
Un exemple chiffré pour mesurer l’écart
Prenons un prestataire de services qui facture 60 000 € sur l’année, sous les seuils de la micro-entreprise, et qui supporte 15 000 € de frais réels. En micro-entrepreneur, il paie environ 12 700 € de cotisations (21,2 %). Il lui reste donc près de 32 000 € avant impôt sur le revenu.
En SASU, le bénéfice avant rémunération est de 45 000 €. S’il décide de tout se verser en salaire, le coût employeur absorbe ces 45 000 € et le net tourne autour de 25 000 €, soit environ 2 000 € par mois. L’écart d’environ 7 000 € par an est le prix d’une couverture plus solide (indemnités journalières proportionnées, retraite mieux alimentée), mais pas d’un filet chômage. Ces chiffres sont des ordres de grandeur, l’impôt sur le revenu et la fiscalité de la société venant s’ajouter.
Chômage, maladie, retraite : les droits couverts par chaque statut
Sur la maladie, les deux statuts donnent accès aux mêmes remboursements de soins. La différence apparaît pour les indemnités journalières : le micro-entrepreneur les perçoit sur la base de son revenu, avec des conditions d’affiliation et des montants souvent modestes. Le président de SASU, lui, bénéficie des règles du régime général, à condition d’avoir un salaire. Sans rémunération, ses droits fondent. Côté maternité, le principe est identique : le niveau des indemnités suit le revenu déclaré.
Pour la retraite de base, le nombre de trimestres validés dépend du chiffre d’affaires en micro-entreprise et du salaire soumis à cotisations en SASU. Pour vérifier où vous en êtes, consultez notre guide sur les trimestres validés et manquants des indépendants. La retraite complémentaire suit le même schéma, avec des points acquis auprès de l’Agirc-Arrco pour le président et auprès du régime des indépendants pour le micro-entrepreneur. Un président qui ne se verse aucun salaire n’acquiert aucun trimestre pendant ces années.
Idée reçue : « président de SASU, donc salarié, donc chômage »
Faux. Le président est assimilé salarié pour la Sécurité sociale uniquement. Il n’a pas de contrat de travail au sens de l’assurance chômage, donc pas d’ARE à la fermeture de sa société, sauf s’il en conserve les droits acquis dans un emploi salarié précédent.
Ce que la SASU ne couvre pas, ou mal, pour le dirigeant
Le premier angle mort, c’est le chômage. Si vous quittez un CDI pour créer votre SASU, vos droits à l’ARE ne disparaissent pas : France Travail peut continuer à vous indemniser, de manière dégressive si vous vous versez un salaire. Pour les règles exactes, voyez notre article sur le cumul de l’ARE et création d’entreprise. Mais ce capital s’épuise, et aucun nouveau droit ne se constitue en tant que président. Pensez à anticiper la date où il sera consommé.
Le second angle mort, c’est la prévoyance. Le régime général couvre l’invalidité et le décès de façon de base, rarement à la hauteur d’un train de vie ou d’un crédit immobilier. Il faut souscrire un contrat de prévoyance à part, et une bonne mutuelle, car aucun employeur ne le fera à votre place. Comptez ce budget dans votre calcul : il réduit l’avantage apparent de la SASU.
Troisième point : la rémunération du président. Se verser très peu de salaire et beaucoup de dividendes allège les cotisations, mais prive de trimestres de retraite, réduit les indemnités journalières et peut compliquer un dossier de prêt. C’est la combinaison la plus risquée pour un dirigeant seul.
La société devient pertinente quand les seuils de la micro-entreprise approchent (77 700 € en services, 188 700 € en vente) ou quand vos frais réels sont élevés, puisque la micro-entreprise ne les déduit pas. Elle s’impose aussi si vous voulez lever des fonds, vous associer plus tard, ou séparer votre patrimoine de celui de l’entreprise. Pour une activité qui dégage peu de charges, la micro-entreprise reste souvent plus rentable à court terme.
Si vous basculez, quelques réflexes évitent les mauvaises surprises :
- vous verser un salaire suffisant pour valider vos trimestres de retraite chaque année ;
- souscrire une prévoyance et une mutuelle dès la création de la société ;
- vérifier auprès de France Travail ce qu’il reste de vos droits à l’ARE et comment ils se cumulent avec votre rémunération ;
- regarder si vous pouvez bénéficier de l’ACRE pour alléger les premières cotisations.
Au final, le bon choix ne se joue pas sur le seul taux de cotisation. Il dépend de ce que vous voulez protéger (votre revenu en cas d’arrêt, votre retraite, votre famille) et de ce que vous êtes prêt à payer pour cela. Mieux vaut chiffrer deux scénarios avec votre propre chiffre d’affaires, puis faire valider le résultat par un expert-comptable avant de radier votre micro-entreprise.
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